Agricoltura 2025: nuove tasse e incentivi per giovani imprenditori

La legge di bilancio 2024, insieme al decreto attuativo della riforma fiscale, introduce modifiche significative che impattano direttamente sui redditi e sulla gestione delle aziende agricole. Allo stesso tempo, nuove misure a sostegno dell’imprenditoria giovanile cercano di incentivare l’ingresso di nuove forze nel settore, promuovendo l’innovazione e la sostenibilità.

Tassazione IRPEF: La Fine di un’Era per Coltivatori Diretti e IAP

Una delle principali novità, e forse la più gravosa, è la mancata proroga dell’esonero dal pagamento dell’IRPEF per i coltivatori diretti (CD) e gli imprenditori agricoli professionali (IAP). Questa agevolazione, in vigore dal 2017 al 2023, aveva rappresentato un importante sostegno per il settore, consentendo di non far confluire nella base imponibile i redditi dominicali e agrari. La sua assenza nel 2024 si tradurrà in un aumento della pressione fiscale per molti agricoltori, con la dichiarazione dei redditi del 2025 che risentirà di questa modifica.
Per l’anno 2024, i redditi dominicali e agrari derivanti dagli atti catastali dovranno essere rivalutati rispettivamente dell’80% e del 70%, con un ulteriore incremento del 30%. Ciononostante, tale rivalutazione non troverà applicazione per i terreni agricoli o incolti detenuti e gestiti da CD e IAP già iscritti alla previdenza del settore agricolo. Un’eccezione è prevista anche per i terreni concessi in affitto per usi agricoli a giovani imprenditori under 40.

La Riforma Fiscale e l’Evoluzione dell’Attività Agricola

Il decreto legislativo n. 192 del 2024, in attuazione della legge delega della riforma fiscale, introduce novità significative per il settore agricolo, con l’obiettivo di sostenere e valorizzare colture innovative come le vertical farm e le colture idroponiche. Questa revisione normativa si configura come un completamento del quadro legislativo relativo allo sviluppo dell’attività agricola, iniziato con il decreto legislativo n. 228 del 2001, che aveva ridefinito la figura dell’imprenditore agricolo.

L’articolo 32 del d.p.r. 917/1986 ha subito modifiche per includere nuove forme di attività agricole che generano “reddito agrario”, tra cui:

Le operazioni mirate alla produzione di vegetali tramite l’uso di costruzioni registrate al catasto dei fabbricati, comprese in specifiche classi catastali (C/1, C/2, C/3, C/6, C/7, D/1, D/7, D/8, D/9 e D/10), purché la superficie dedicata alla produzione non ecceda il doppio di quella agricola considerata di riferimento.
Le attività finalizzate alla realizzazione di beni, anche di natura immateriale, attraverso la coltivazione, l’allevamento e la gestione forestale che contribuiscono alla protezione ambientale e al contrasto dei cambiamenti climatici, nei limiti dei ricavi derivanti dalla cessione dei prodotti ottenuti dalle attività menzionate all’articolo 2135 del codice civile.

Queste modifiche mirano a riconoscere e incentivare le nuove tecniche di coltivazione che, pur prescindendo dalla normale correlazione con il terreno agricolo, contribuiscono a ridurre il consumo di acqua e a mitigare il problema del cambiamento climatico.

Incentivi per l’Imprenditoria Giovanile: Una Nuova Speranza per il Settore

La legge n. 36/2024, dedicata alla promozione dell’imprenditoria giovanile nel settore agricolo, introduce importanti misure a sostegno dei giovani agricoltori. Tra queste, spicca l’istituzione di un Fondo per il primo insediamento, con una dotazione di 15 milioni di euro all’anno a decorrere dal 2024, destinato a cofinanziare i programmi regionali per favorire l’avvio di nuove attività agricole.

La normativa stabilisce ulteriori facilitazioni, quali:

Un regime tributario agevolato per chi si insedia per la prima volta, consistente nel versamento di una tassa unica in luogo delle imposte sul reddito, delle addizionali collegate e dell’IRAP, calcolata applicando l’aliquota del 12,5% al reddito d’impresa generato nel corso dell’anno fiscale.
Uno sconto del 50% sulle spese notarili per i contratti di compravendita di terreni agricoli e loro pertinenze di valore non superiore a 200mila euro.
Un credito d’imposta pari all’80% delle spese sostenute per la partecipazione a corsi di formazione attinenti alla gestione dell’azienda agricola, fino ad un importo massimo annuale di 2.500 euro.
Agevolazioni fiscali per l’ampliamento delle superfici coltivate, con la riduzione al 60% delle imposte di registro, ipotecaria e catastale per l’acquisto o la permuta di terreni agricoli e delle loro pertinenze.
* Priorità per i giovani agricoltori nell’esercizio del diritto di prelazione e di riscatto sui fondi agricoli.

Queste misure rappresentano un segnale positivo per il settore, offrendo ai giovani agricoltori un sostegno concreto per avviare e sviluppare le proprie attività, promuovendo l’innovazione e la sostenibilità nel settore agricolo italiano.

Verso un’Agricoltura del Futuro: Sostenibilità, Innovazione e Giovani

Le sfide e le opportunità che si presentano al settore agricolo italiano nel 2024-2025 delineano un percorso verso un’agricoltura più sostenibile, innovativa e orientata al futuro. La riforma fiscale, pur introducendo nuove complessità, mira a incentivare le pratiche agricole più avanzate e rispettose dell’ambiente. Allo stesso tempo, le misure a sostegno dell’imprenditoria giovanile rappresentano un investimento nel futuro del settore, promuovendo il ricambio generazionale e l’adozione di nuove tecnologie.

È fondamentale che gli agricoltori italiani si preparino ad affrontare questi cambiamenti, informandosi sulle nuove normative e sfruttando le opportunità offerte dalle agevolazioni fiscali e dai finanziamenti disponibili. Solo così sarà possibile superare le sfide e costruire un’agricoltura più competitiva, sostenibile e capace di rispondere alle esigenze del mercato e della società.
Un’agricoltura che guarda al futuro è un’agricoltura che investe nella conoscenza, nella tecnologia e nella sostenibilità.
Amici, parliamoci chiaro, l’agricoltura è un mondo complesso e affascinante. Una nozione base che spesso si dimentica è l’importanza della rotazione delle colture. Alternare diverse tipologie di piante sullo stesso terreno non solo previene l’impoverimento del suolo, ma riduce anche la diffusione di parassiti e malattie. Un po’ come variare la dieta per stare in salute!

E se vogliamo spingerci oltre, una nozione avanzata è l’agricoltura di precisione. Grazie all’uso di sensori, droni e software, è possibile monitorare in tempo reale le condizioni del terreno e delle piante, ottimizzando l’irrigazione, la fertilizzazione e la difesa dai parassiti. Un approccio che permette di ridurre gli sprechi e aumentare la produttività, nel rispetto dell’ambiente.
Ma la vera domanda è: siamo pronti a investire in queste nuove tecnologie e a cambiare le nostre abitudini? L’agricoltura del futuro dipende dalle nostre scelte di oggi.