Rivoluzione fiscale: incentivi shock spingono l’agricoltura verso un futuro green!

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente pubblicato la circolare n. 12/E, datata 8 agosto 2025, fornendo istruzioni operative fondamentali per la riorganizzazione del sistema di imposizione fiscale sui redditi generati dai terreni. Questa misura legislativa, introdotta dal decreto legislativo n. 192/2024, rappresenta un notevole passo avanti nell’adeguamento della fiscalità italiana alle mutate condizioni del settore agricolo, con particolare attenzione alle pratiche innovative e rispettose dell’ambiente. La riforma, derivante dalla legge delega n. 111/2023 per la revisione del sistema fiscale, mira a creare un ambiente più inclusivo e moderno per le attività agricole, riconoscendo e promuovendo quelle che adottano strategie all’avanguardia e sostenibili.

Ampliamento del concetto di reddito agrario

La riforma estende la definizione di reddito agrario, includendo attività che, pur non dipendendo direttamente dallo sfruttamento del suolo, sono strettamente collegate alla gestione di un ciclo biologico. Questa espansione è particolarmente rilevante per le coltivazioni “fuori suolo” realizzate in edifici accatastati, come le vertical farm e le colture idroponiche. Tali attività, precedentemente escluse dalla tassazione catastale, ora vi rientrano entro specifici limiti di superficie.

Un altro aspetto cruciale è il riconoscimento delle produzioni agricole “green”, incluse quelle che producono beni immateriali come i crediti di carbonio certificati. Queste attività, se svolte in modo ecologicamente virtuoso, sono ora soggette a un regime fiscale semplificato basato sulle tariffe catastali, incoraggiando modelli agricoli sostenibili.

Nuove regole per il reddito dominicale e agrario

La circolare dell’Agenzia delle Entrate fornisce istruzioni dettagliate sul metodo di calcolo del reddito dominicale e agrario per le nuove attività agricole. Inizialmente e in via provvisoria, per la determinazione di questi redditi, verrà applicata la tariffa d’estimo più alta della provincia, aumentata del 400%, calcolata sulla superficie della particella catastale su cui si trova l’immobile destinato alla produzione. Sarà inoltre necessario confrontare il reddito dominicale rivalutato con la rendita catastale dell’immobile, e quest’ultima costituirà la base imponibile minima nel caso in cui risulti superiore.

Quando la normativa sarà pienamente operativa, la determinazione del reddito sarà effettuata secondo criteri che saranno definiti da un decreto interministeriale, che stabilirà anche la “superficie agraria di riferimento”. Questo approccio mira a garantire una maggiore equità e accuratezza nella tassazione delle attività agricole, tenendo conto delle specificità di ogni realtà produttiva.

*Rielaborazione delle frasi indicate:
*Le attività agricole a difesa dell’ambiente: L’articolo 32 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) è stato modificato con l’introduzione della lettera b-ter).

*del tuir qualifica come reddito agrario i proventi derivanti dalla produzione di beni anche immateriali ottenuti da coltivazione allevamento o silvicoltura che contribuiscono alla tutela ambientale e alla lotta ai cambiamenti climatici:* Tale disposizione definisce come reddito agrario i ricavi generati dalla creazione di prodotti, tangibili e intangibili, provenienti da attività agricole, zootecniche o forestali che favoriscono la salvaguardia dell’ambiente e il contrasto al cambiamento climatico.

Attività agricole a tutela dell’ambiente

La nuova lettera b-ter) dell’art. 32 del TUIR qualifica come reddito agrario i proventi derivanti dalla produzione di beni, anche immateriali, ottenuti da coltivazione, allevamento o silvicoltura che contribuiscono alla tutela ambientale e alla lotta ai cambiamenti climatici. Un esempio tipico è la cessione di crediti di carbonio. La tassazione di questi proventi, rientranti nella categoria dei redditi agrari, avverrà su base catastale, fino al raggiungimento di un tetto di “agrarietà” calcolato sui corrispettivi relativi alle altre operazioni di cessione di prodotti agricoli. Qualsiasi importo che superi tale limite sarà considerato reddito d’impresa, la cui determinazione avverrà in modo forfettario, applicando un coefficiente di redditività pari al 25%.

Questa disposizione rappresenta un incentivo significativo per le aziende agricole ad adottare pratiche sostenibili e a contribuire attivamente alla riduzione delle emissioni di gas serra.

Verso un futuro agricolo sostenibile e tecnologicamente avanzato

La riforma del regime di tassazione dei redditi dei terreni rappresenta un passo avanti fondamentale per il settore agricolo italiano. Con l’ampliamento del concetto di reddito agrario e l’introduzione di incentivi fiscali per le attività tecnologiche e sostenibili, il legislatore ha voluto creare un quadro normativo più adeguato alle sfide del presente e del futuro. Le nuove disposizioni, applicabili ai redditi prodotti a partire dal periodo d’imposta 2024, offrono alle aziende agricole l’opportunità di investire in innovazione e sostenibilità, contribuendo allo stesso tempo alla tutela dell’ambiente e alla lotta ai cambiamenti climatici.

Amici, parliamoci chiaro: questa riforma è un’occasione d’oro per ripensare l’agricoltura in chiave moderna e sostenibile. Ma cosa significa, in pratica, “agricoltura sostenibile”? Beh, in parole povere, significa coltivare la terra in modo da non danneggiarla, preservando la sua fertilità per le generazioni future. Un concetto base, certo, ma fondamentale.

E se volessimo fare un passo avanti? Potremmo parlare di agricoltura rigenerativa, un approccio ancora più ambizioso che mira non solo a preservare, ma addirittura a migliorare la salute del suolo, aumentando la sua capacità di assorbire carbonio e di resistere agli eventi climatici estremi. Un’agricoltura che, anziché sfruttare la terra, la cura e la rigenera.
Insomma, le possibilità sono tante, e la riforma fiscale ci offre un incentivo in più per esplorarle. Ma la vera spinta al cambiamento deve venire da noi, dalla nostra consapevolezza e dalla nostra voglia di costruire un futuro agricolo più verde e prospero. Cosa ne pensate? Siete pronti a raccogliere la sfida?